Задачи финансового директора в 2024 году: чем его обязанности отличаются от работы бухгалтера

Финансовый директор напрямую влияет на эффективность бизнеса. Иногда получается так, что финансисты перегружены рутиной и не могут качественно уделять время стратегическим вопросам. В статье рассмотрим задачи, которые важно держать в фокусе внимания финансовому директору. Мы постарались охватить основной функционал финансового директора, однако перечень и объем задач могут различаться в зависимости от размера, структуры компании и других особенностей бизнеса. 

Этот материал может помочь:

• собственникам бизнеса и руководству компании — оценить, стоит ли пересмотреть должностную инструкцию финансового директора или скорректировать текущие бизнес-процессы;
• финансовым директорам — найти идеи для своего роста или решения рабочих задач;
• бухгалтерам — понять, на что обратить внимание, если есть желание стать финансовым директором.

Содержание

1. Обязанности финансового директора
2. Должностная инструкция финансового директора
3. Разработка финансовой стратегии предприятия
4. Разработка финансового плана организации
5. Построение прогнозов развития компании
6. Реализация планов и контроль их исполнения
7. Оценка бизнес-решений
8. Выбор финансовых инструментов под задачу
9. Может ли бухгалтер выполнять функции финансового директора
10. Чек-лист: что важно в работе финансового директора

Обязанности финансового директора

В идеале задачи финансового директора служат таким целям: 

• помогать бизнесу расти,
• делать его более устойчивым,
• повышать стоимость компании. 

Для этого он анализирует финансовые показатели компании, строит прогнозы и продумывает сценарии, разрабатывает и реализовывает финансовую стратегию, предлагает идеи для масштабирования, оценивает работу и предложения других подразделений с точки зрения финансов.

О том, за какими финансовыми показателями стоит следить руководству компании, читайте в рубрике «Коротко о финансовых показателях».

Если у финансового директора не хватает времени на стратегические задачи, есть повод проанализировать, чем занят его рабочий день. Возможно, он перегружен рутиной, например, сам собирает данные по отделам и готовит отчеты. Стоит подумать о том, чтобы делегировать часть текущих дел: так финдиректор высвободит время на задачи, необходимые для роста и стабильности компании.

Должностная инструкция финансового директора

Законодательно утвержденной формы должностной инструкции для финансового директора нет, поэтому имеет смысл разработать локальный нормативный акт с учетом потребностей компании. Структура документа может быть такой:

1. Общие положения.

Порядок назначения и увольнения, кому подчиняется и кем руководит финансовый директор и т.д.

2. Обязанности и задачи финансового директора.

Все, что входит в работу финансового директора в конкретной компании.

3. Права финансового директора.

Доступ к какой-либо информации, право запрашивать данные у других подразделений и т.д.

4. Ответственность.

Далее мы рассмотрим основные направления работы финансового директора. На разных этапах развития компании одни из них могут выходить на первый план, другие — быть неактуальны. Понимание своего бизнеса и этот материал помогут сформулировать раздел должностной инструкции, посвященный обязанностям и задачам финансового директора.

Разработка финансовой стратегии предприятия

Финансовый директор готовит финансовую стратегию компании на год или более. В ней отражен долгосрочный план действий, которые позволят компании достигать своих целей, расти и сохранять устойчивость. О том, как оценить финансовую устойчивость компании, читайте в статье «Что такое ликвидность компании и как считать коэффициенты ликвидности».

Разработка финансового плана организации

Когда финансовая стратегия утверждена, финансовый директор составляет план действий по ее реализации — финансовый план. От стратегии он отличается большей конкретикой, например, в плане фиксируют:

• распределение бюджета;
• прогнозы и возможные сценарии;
• конкретные действия и решения;
• финансовые инструменты, которые будут использовать для достижения целей.

Главное для финансового директора при составлении плана — держать фокус на общей картине и логических взаимосвязях. Так, он должен четко представлять:

• почему затраты бизнеса будут именно такими, как предусмотрено планом;
• как именно компания получит запланированную выручку;
• какими свободными средствами будет располагать компания и как она ими распорядится;
• какие именно инструменты помогут бизнесу управлять рисками и т.д.

А вот собирать информацию и готовить необходимые для планирования цифры могут и другие сотрудники, чтобы дать возможность финансовому директору сосредоточиться на главном.

Важное качество для финансового директора — интерес к продвинутым финансовым инструментам и тенденциям финансового рынка. Ограничиваясь общеизвестными инструментами вроде депозитов и кредитов, финансисты по сути связывают себе руки: с таким подходом гораздо сложнее адаптировать стратегию бизнеса к меняющимся условиям, эффективно управлять рисками и ликвидностью.

Именно на этапе планирования важно задуматься о том, какие финансовые инструменты лучше всего подойдут для каждой отдельной ситуации. В некоторых случаях нужно заблаговременно озаботиться доступом к ним.

Построение прогнозов развития компании

Задача строить прогнозы развития компании в разных условиях особенно актуальна в период нестабильности. Бизнес сможет более оперативно реагировать на изменения, если финансовый директор продумает различные сценарии, например, что будет и какие решения понадобится принять, если:

• изменится экономическая ситуация,
• курс валют достигнет какого-либо значения,
• контрагенты не смогут рассчитаться,
• упадет спрос на продукцию компании,
• изменятся закупочные цены на сырье.

В этой работе фокус финансового директора должен быть на причинно-следственных связях, последствиях для компании и решениях, которые помогут бизнесу сохранить устойчивость в изменяющихся условиях и эффективно управлять рисками.

Реализация планов и контроль их исполнения

После утверждения финансового плана финансовый директор доносит его до всех подразделений компании и следит за его исполнением. Для контроля финансовый директор использует разные инструменты: отчетность, сопоставление плановых и фактических показателей, анализ и т.д. Если что-то идет не так, задача финансового директора — выявить проблему и ее причины, продумать возможные решения и дать рекомендации управлению.

Оценка бизнес-решений

В идеале все значимые инициативы и решения должны проходить проверку на финансовую целесообразность у финансового директора. Для этого финансовый директор должен понимать взаимосвязи в компании, видеть все бизнес-процессы сверху. Так он сможет наиболее эффективно просчитать финансовые последствия того или иного решения. 

Вот лишь несколько примеров ситуаций, в которых будет важна оценка финансового директора:

• будет ли выгодно новое партнерство для бизнеса,
• на каких условиях компания готова заключить сделку с контрагентом,
• может ли быть выгодным какое-либо расширение ассортимента,
• какие возможны последствия замены той или иной детали в производстве,
• стоит ли собственнику выводить дивиденды из бизнеса,
• нужно ли компании выходить на биржу,
• допустимо ли брать очередной кредит,
• можно ли считать определенные траты инвестицией в бизнес.

Для оценки бизнес-решений финансовый директор может использовать следующие показатели:

• Коэффициент окупаемости инвестиций (ROI) – помогает оценить эффективность вложений, сравнить различные инвестиционные возможности и выбрать наиболее прибыльные из них;
• Коэффициент текущей ликвидности (CR) – помогает оценить финансовую устойчивость компании, выявлять риски и оптимизировать оборотный капитал;
• Коэффициент финансового рычага (D/E) – позволяет оценить закредитованность компании и принять решение о структуре капитала;
• EBITDA – показывает, сколько компания заработала на своей основной деятельности.

Выбор финансовых инструментов под задачу

Финансовому директору будет проще решать задачи бизнеса, если он будет ориентироваться в возможностях финансовых инструментов. Так он сможет:

• найти оптимальный способ привлечь финансирование с учетом сроков и стоимости привлечения средств;
• оценивать риски бизнеса и управлять ими;
• сделать финансовые потоки более предсказуемыми;
• подобрать наиболее эффективные решения для управления ликвидностью;
• наладить дополнительный доход для подстраховки бизнеса, не связанный с основной деятельностью компании;
• хранить финансовые резервы бизнеса так, чтобы они не обесценивались и оставались в быстром доступе. Подробнее эту тему раскрыли в статье «Финансовый резерв компании: как создать и в чем его можно хранить».

Отметим, что опционы и любые другие валютные сделки требуют хотя бы базового понимания валютных рынков. Компания может получить лучший результат, если финансовый директор будет следить за рынками и прогнозами аналитиков. Исследования и прогнозы аналитиков SberCIB Investment Research можно изучить на нашем сайте в разделе с аналитикой.

Узнайте подробнее о том, какие возможности может получить бизнес благодаря продвинутым финансовым инструментам:

• Как бизнесу размещать и привлекать денежные средства с помощью сделок РЕПО
• Обезличенный металлический счет: как компании вложить деньги в драгоценные металлы
• Бивалютный депозит для бизнеса как возможность купить валюту без комиссии или получить повышенный доход
• Зачем юридическому лицу открывать брокерский счет

Может ли бухгалтер выполнять функции финансового директора

Бывает так, что в компании один сотрудник совмещает функции бухгалтера и финансового директора. Поначалу такое решение может казаться эффективным. Однако по мере роста бизнеса эти роли лучше разграничить. Подготовка отчетностей, обработка платежей и прочая рутина могут перетягивать внимание на себя и не оставлять времени на вопросы, связанные с развитием и устойчивостью бизнеса. Особенно критично это может быть в условиях волатильности рынков и процентных ставок.

Отчетность — это один из инструментов финансового директора. Его задача — не заполнять ее, а понимать, что стоит за цифрами и каких решений они требуют.

Чек-лист: что важно в работе финансового директора

Собрали основные пункты, необходимые для того, чтобы работа финансового директора была эффективной:

• фокусироваться на финансовых целях бизнеса — увеличение прибыли, рост стоимости компании, повышение инвестиционной привлекательности, укрепление устойчивости бизнеса, сокращение долговой нагрузки и т.д.;
• делегировать рутину, чтобы высвобождать время для стратегических вопросов;
• понимать ключевые бизнес-процессы и взаимосвязи в компании, чтобы иметь возможность оценить финансовые последствия возможных изменений;
• разбираться в продвинутых финансовых инструментах, использовать их для эффективного решения задач бизнеса и отслеживать появление новых возможностей;
• понимать, как работают рынки, следить за экономическими показателями и принимать решения с их учетом.

Что будет влиять на рынки в 2024 году, а также прогнозы по ключевой ставке, ВВП, инфляции, курсу рубля, ценам на золото, медь, нефть и другим показателям читайте в Стратегии SberCIB Investment Research на 2024 год.

Информация в статье не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.