Разбор кейсов
Налоговая реформа — 2026: ответы на вопросы малого бизнеса
Руководство дивизиона «Малый и микробизнес» в Сбере и представители малого бизнеса обсудили изменения в налоговой системе для предпринимателей с выручкой от 20 млн руб., учет доходов прошлого года при определении статуса плательщика НДС, сокращение льгот для компаний, УСН и АУСН.
Светлана Воронова
Автор
В тонкостях нового налогообложения с 2026 года бизнесменам помогают разобраться эксперты Сбера и предприниматели, которых уже коснулись поправки:
По действующим с 1 января 2026 года правилам, компания на УСН становится плательщиком НДС, если доход превысил 20 млн руб. в 2025 году или перейдет за этот порог в 2026 году. Компании «Крепы» и OBERTON подошли к уровню выручки 20 млн руб. уже в 2025 году, поэтому не понаслышке знакомы с проблемами выбора налогового режима и минимизации НДС.
Суть налоговых поправок с 2026 года
Снижение лимита дохода до 20 млн руб.:
Отмена льготных ставок страховых взносов:
Изменения для компаний с нулевой отчетностью по УСН:
Подробнее о налоговых изменениях и их значении — в спецпроекте «Налоговая реформа: полный гайд для бизнеса».
Наша выручка не превысила 272,5 млн руб., поэтому мы можем применять ставку НДС 5%. Это существенно на круг, но в нашей финансовой модели это оказалось щадящим решением. Мы сохранили упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы» и добавили только отчетность по НДС. Пришлось также поменять кассовый режим, чтобы указывать НДС.
Татьяна Филиппова,
собственник международного центра перевода OBERTON
Выбор налогового режима и стратегии
Базовая ставка НДС 22%
Специальная налоговая ставка 5% применяется без права на возмещение НДС. Основная ставка налога выгодна, если много входящего НДС, который можно заявить к возмещению. Но для бизнеса, который в основном оказывает услуги физлицам, НДС 22% подходит меньше, поскольку ведет к росту цен.
Бизнес адаптируется к новым условиям, перекладывая расходы на конечного потребителя. Возникает дилемма: повысить цены или урезать прибыль. Стратегии зависят от стабильности бизнеса и репутации.
О роли доверия в бизнесе читайте в статье «Как доверие влияет на прибыль компании».
Наш бизнес — это контрактное производство, взаимодействие с маркетплейсами, сетевыми магазинами. В финансовую модель изначально закладывалась работа с НДС. О росте НДС на 2%, наверное, можно погрустить, но в целом это просто новые реалии, которые придется принять. Пока мы не повышали цены и надеемся, что это положительно скажется на нашем имидже.
Александр Алиханов
основатель бренда «Крепы»
Льготный НДС
Льготная ставка НДС 10% действует для социально значимых товаров: например, хлеба, мяса, яиц. Перечень товаров и услуг для льготной ставки регламентируется правительством.
Что еще учесть бизнесу в связи с налоговой реформой, читайте в статье.
Автоматизированная УСН (АУСН)
Эксперимент по автоматизированной УСН начался в 2022 году. Банки интегрируются с ФНС и передают информацию о счетах клиентов и чеках. ФНС самостоятельно исчисляет налог на основе данных, предпринимателю не нужно подавать квартальную и годовую отчетность. Система доступна для бизнесов, у которых не более 5 сотрудников. Автоматизированная УСН в декабре 2025 года применялась у 42 тыс. ИП и юрлиц, в январе 2026 года на АУСН перешли уже более 300 тыс. предпринимателей.
Преимущества автоматизированной УСН:
Уклонение от уплаты налогов: за гранью допустимого
Для уменьшения налогового бремени бизнес по неосторожности может пойти на меры, которые фатально повредят и финансам, и репутации.
Пример незаконного дробления: перерегистрация одной из торговых точек на другого ИП для избежания уплаты НДС.
Последствия: ФНС может выявить нарушение и доначислить налоги, оборотные штрафы и пени. Сумма штрафа может быть критичной для бизнеса.
Последствия: штрафы за работу без кассы невелики, но если нарушение выявят по обращению клиентов или конкурентов, то бизнес попадет под особый контроль при камеральных проверках.
НДС на УСН: конкретные кейсы
Бизнес становится плательщиком НДС: как и когда пересматривать цены?
Если и поднимать цены, то последовательно и постепенно, с оглядкой на покупательскую способность клиентов. Бизнес, у которого есть запас прочности, может попробовать сохранить стоимость своих товаров или услуг на прежнем уровне и так переманить к себе клиентуру конкурентов. В любом случае нужно обратить внимание на расширение клиентской базы за счет тех, для кого более высокая цена не станет критичной. По возможности лучше оправдать повышение стоимости ростом качества.
Резкого роста цен с самого начала 2026 года не наблюдается, однако в течение года стоимость продукции и сервисов будет плавно расти.
О динамике инфляции с начала года — в статье «Инфляция в России в 2026 году: динамика и прогнозы».
Малое предприятие на УСН, доход пока меньше 20 млн руб.: стоит ли менять форму бизнеса, например на самозанятость, чтобы избежать будущих проблем с НДС и дополнительными налоговыми платежами?
Превентивно перерегистрировать бизнес не нужно. Стоит изучить все доступные налоговые режимы, чтобы своевременно принять решение по ситуации. Если важна простота ведения бизнеса, можно рассмотреть АУСН: ставка налога (8%) ненамного выше, чем у самозанятых (6%), но возможности шире. В тех сферах, где это разрешено, стоит применять патентную систему налогообложения (ПСН).
Бизнес с несколькими сотрудниками: как сократить затраты?
Нужно проанализировать структуру расходов и бизнес-процессы, оптимизировать наименее эффективные. Также стоит пересмотреть отношения с поставщиками и понять, насколько выгодно сотрудничать с действующими партнерами в текущих условиях.
Бизнес активно растет, клиенты чувствительны к цене: стоит ли пойти на риск и платить НДС, что приведет к удорожанию для конечного потребителя, или перейти на АУСН, но потерять возможность нанимать больше сотрудников?
Решение о переходе на АУСН можно принять в любой момент в течение года, поэтому до достижения доходов в 20 млн руб. можно не менять систему налогообложения. Однако стоит помнить, что с 2027 года лимит доходов для уплаты НДС станет 15 млн руб. Если выручка за 2026 год составит 19 млн руб., с 2027 года все равно придется либо платить НДС, либо переходить на автоматизированную УСН. Решение в любом случае нужно принимать по ситуации, исходя из темпов роста бизнеса и необходимого количества сотрудников. Если даже придется платить НДС, налог составит 5%, что может оказаться не слишком чувствительным для клиентов.
Расходы растут из-за повышения налоговых ставок и цен контрагентов: как сохранить бизнес?
Дальнейшего резкого роста налоговых ставок не предвидится, будут лишь выравниваться условия работы в разных системах налогообложения. По сути, весь малый бизнес начинает действовать в одинаковых обстоятельствах. В этой ситуации на первый план выходит эффективность бизнес-модели. Лучше сфокусироваться не на страхе перед налогами, а на развитии бизнеса.
О том, как компания Henderson преодолевала кризисы и масштабировала бизнес, рассказал основатель Рубен Арутюнян в спецпроекте SberCIB.